Home Налоговое планирование Типичные признаки «офшорных схем» легализации преступных средств
Баннер

Типичные признаки «офшорных схем» легализации преступных средств
08.07.2008 21:08
Типичные признаки «офшорных схем» легализации преступных средств
— использование в качестве основания для выплаты денежных сумм в адрес нерезидента фиктивных или фальсифицированных контрактов, заключенных с оффшорными компаниями;

— осуществление платежей на счета офшорных компаний, открытых в банках  третьих странх;

— дальнейшее перемещение денежных средств путем «распыления» переводов на банковские счета, открытые в разных странах;

— повторение однотипных элементов схем взаиморасчетов;

— участие в схеме взаиморасчетов нескольких офшорных компаний, зачастую зарегистрированных в различных юрисдикциях;

— осуществление платежей компаниями-резидентами со своих счетов, открытых в банках, которые зарегистрированы в офшорных юрисдикциях;

— участие в схеме подставной компании-резидента, на банковском счету которой осуществляется первичное размещение преступного дохода;

— наличие банковского счета физического лица — собственника преступного дохода, открытого в зарубежном банке в стране с высоким уровнем международной репутации.

Признаки подозрительности финансовых операций с участием оффшорных схем:

— предмет контракта (как правило, это услуги или интеллектуальная собственность) не подвергается объективной оценке со стороны контролирующих органов;

— процентная ставка кредита/займа от оффшорной компании или со счета в офшорной юрисдикции существенно отклоняется от процентных ставок на внутреннем и внешнем рынках;

— очевидное несоответствие указанной в контракте стоимости товаров или услуг их реальной стоимости;

— очевидное несоответствие оснований входящих/исходящих платежей (средства, поступающие на строительные работы, в полном объеме расходуются на оплату, например, консалтинговых услуг); 

— множественность оснований платежей на один счет (за разные виды товарной продукции или услуг);

— перечисление денег в адрес оффшорной компании, не являющейся стороной по контракту;

— многоразовые переводы одинаковых  крупных сумм;

— использование как минимум одного счета аффилированной с организатором схемы офшорной компании, открытого в так называемом транзитном банке третьей страны, на территории, не имеющей статуса офшорной юрисдикции;

— наличие одной — двух «дружественных» компаний-нерезидентов, имеющих счета в банках на территории стран с высоким уровнем международной репутации.

Варианты использования оффшорных компаний.

1. Манипулирование экспортно-импортными ценами. Товары реализуются отечественными предприятиями офшорному посреднику, который, как правило, полностью принадлежит «продавцу», по заниженным экспортным ценам с дальнейшим их сбытом офшорной компанией по мировым ценам. Разница переводится на подконтрольные счета заинтересованных лиц.

2. Применение схемы банковского кредитования. Банковское учреждение предоставляет резидентам Украины кредиты для предоплаты в соответствии с внешнеэкономическими контрактами. Кредитные средства переводятся на счета нерезидентов в офшорных банках. Через предусмотренные законодательством 180 суток они возвращаются в украинский банк в связи с невыполнением или невозможностью выполнения фирмой-нерезидентом условий контракта. На протяжении этого времени кредитные средства украинского банка используются в коммерческой деятельности офшорных компаний, при этом полученная прибыль остается за пределами Украины.

3. Частичная или 100-процентная предоплата на счета офшорных компаний. При этом заключаются внешнеэкономические сделки, которые заранее не будут выполняться. В дальнейшем резидент Украины обращается в суд с иском о взыскании денежных средств с нерезидента и естественно получает необходимо решение, но деньги в Украину в итоге не возвращаются.

4. Операции с ценными бумагами. На счета подконтрольных офшорных компаний выводится капитал с использованием механизмов закупки ценных бумаг у подконтрольных украинских субъектов предпринимательской деятельности по заниженным ценам.. Ценные бумаги продаются другой подконтрольной украинской фирме по ценам в десятки и больше раз выше курса предварительной продажи. Разница попадает на счета офшорной компании.
Обновлено ( 31.03.2010 17:33 )
 

Полезное

Фиктивные компании за рубежом

Для соответствующих целей в национальном праве США исользуется доктрина «фиктивности компании», которая предполагает ее несушествование в целях налогообложения. Следовательно, полученные ею доходы могут быть отнесены в пользу материнской компании. Потенциально такие же последствия могут наступить, если компания выступает в качестве формального посредника без осуществления каких-либо зкономически значимых действий, т.е. вьполняет функцию «простого канала» (mere conduit) между действительными сторонами сделки. Таким образом, доктрина «сделки по шагам» реализована путем применения другой доктрины.
Офшор, налогообложение, налоговое планирование, оптимизация налогообложения, минимизация налогов и оффшорные юрисдикции в мире и Украине