Налоговая скидка: как вернуть 18% расходов на учёбу, лечение и ипотеку
Содержание
Коротко: налоговая скидка позволяет вернуть 18% от части расходов на учёбу, лечение, ипотеку, аренду жилья и некоторые другие, если вы получаете зарплату и с неё удерживали НДФЛ. Например, с 40 000,00 грн за учёбу возвращается 7 200,00 грн. Декларацию за расходы 2025 года подайте до 31 декабря 2026 года — после этой даты право сгорает.
Кто имеет право на скидку
- Резидент Украины с РНУКНП (налоговым номером) — п. 166.4.1 НКУ.
- Вы получали зарплату, и с неё удерживали НДФЛ. Скидку считают только от зарплатного дохода.
- Расходы оплатили вы сами в течение отчётного года и у вас есть документы на ваше имя.
Кто не имеет права: ФЛП на едином налоге — с их дохода НДФЛ не удерживается (о группах см. как выбрать группу ФЛП). Не получат скидку и те, кто работает без официальной зарплаты.
Какие расходы можно включить
| Расходы (НКУ, п. 166.3) | Ограничения |
|---|---|
| Учёба в украинских учебных заведениях — ваша или членов семьи 1-й степени (166.3.3) | Без лимита суммы; садик, школа, колледж, университет, внешкольное образование |
| Лечение и лекарства — ваши или членов семьи 1-й степени (166.3.4) | Кроме косметических процедур, протезирования зубов из драгоценных металлов и др. |
| Проценты по ипотечному кредиту на жильё (166.3.1, ст. 175) | Основное место жительства; коэффициент 100 м² / площадь жилья; 10 лет |
| Благотворительные взносы неприбыльным организациям (166.3.2) | До 4% годового налогооблагаемого дохода |
| Долгосрочное страхование жизни, негосударственное пенсионное обеспечение (166.3.5) | Лимит на каждый месяц действия договора |
| Вспомогательные репродуктивные технологии (166.3.6) | Не более 1/3 годовой зарплаты |
| Государственные услуги по усыновлению, включая госпошлину (166.3.6) | Без отдельного лимита |
| Аренда жилья — для ВПЛ, участников боевых действий, лиц с инвалидностью вследствие войны (166.3.9) | До 30 минимальных зарплат в год: для расходов 2026 года — 259 410,00 грн |
| Переоборудование авто на газ или биотопливо (166.3.7), доступное жильё (166.3.8) | На условиях соответствующих подпунктов |
Члены семьи первой степени родства — родители, муж или жена, дети.
Пример расчёта
В 2025 году вы заплатили за учёбу сына в университете 40 000,00 грн. За год из вашей зарплаты удержали более 7 200 грн НДФЛ.
- База скидки: 40 000,00 грн.
- К возврату: 40 000,00 грн × 18% = 7 200,00 грн.
Важно: вернуть можно не больше, чем с вас удержали НДФЛ из зарплаты за год. Если зарплата небольшая, а расходы большие, вы получите только ту часть налога, которую фактически заплатили (п. 166.4.2 НКУ).
Пошагово
- Соберите документы. Договор с заведением, чеки или квитанции, где виден продавец, вы как плательщик и сумма (п. 166.2.1 НКУ). Для учёбы — договор и платёжки, для ипотеки — договор и справка банка об уплаченных процентах.
- Проверьте сумму зарплаты и НДФЛ. В Электронном кабинете закажите сведения из Государственного реестра физических лиц — там видны доход и удержанный налог за год.
- Заполните декларацию об имущественном состоянии и доходах. Суммы расходов указывают в разделе о налоговой скидке. Проще всего — в Электронном кабинете: большинство полей о доходах заполняется автоматически.
- Приложите копии документов к декларации. Оригиналы храните у себя — налоговая может запросить их при проверке.
- Укажите счёт IBAN для возврата денег.
- Подайте до 31 декабря года, следующего за годом расходов. Деньги поступают в течение 60 дней (п. 179.8 НКУ).
Типичные ошибки
- Ждать весны. Декларацию на скидку можно подавать с 1 января до 31 декабря. Срок до 1 мая — для обязательных деклараций, а не для скидки.
- Платёжка на другое имя. Если учёбу ребёнка оплатила бабушка, а декларацию подаёт мама, скидку не дадут: платить должен тот, кто подаёт декларацию.
- Рассчитывать на возврат военного сбора. Возвращается только НДФЛ 18%. Что такое военный сбор и как он работает — в статье о военном сборе.
- Считать скидку от дохода ФЛП. База — только зарплата. Если вы закрыли ФЛП и перешли на работу по найму, скидку получите только с НДФЛ, удержанного с этой зарплаты.
- Пропустить срок. Неиспользованное право за 2025 год не переносится на 2027 год (п. 166.4.3 НКУ).
Вопросы и ответы
Может ли ФЛП получить налоговую скидку?
Только с дохода в виде зарплаты. Доход ФЛП на едином налоге — не зарплата, НДФЛ с него не удерживается, поэтому возвращать нечего. Если ФЛП одновременно работает по трудовому договору, скидку можно получить с НДФЛ, удержанного с этой зарплаты.
До какой даты подать декларацию на скидку?
До 31 декабря года, следующего за годом расходов. За расходы 2025 года — до 31 декабря 2026 года включительно. После этой даты право на скидку за 2025 год теряется.
Сколько ждать деньги?
Налоговая должна перечислить сумму на ваш банковский счёт в течение 60 календарных дней после поступления декларации (п. 179.8 НКУ).
Можно ли получить скидку за учёбу ребёнка?
Да. Скидку дают за учёбу плательщика и членов семьи первой степени родства: детей, мужа или жены, родителей. Учебное заведение должно быть украинским, а оплатить учёбу должен именно тот, кто подаёт декларацию.
Возвращается ли военный сбор?
Нет. Налоговая скидка уменьшает базу для НДФЛ 18%, поэтому возвращается только НДФЛ. Военный сбор, удержанный из зарплаты, не возвращается.
Источники
Материал справочный и не является налоговой консультацией.