Как выбрать группу ФЛП в 2026 году
Содержание
Коротко: если вы продаёте только на рынке или оказываете бытовые услуги людям без работников — 1 группа. Если услуги или товары для населения и других «упрощенцев», до 10 работников — 2 группа. Если работаете с компаниями на общей системе, иностранными клиентами или доход больше 7 211 598,00 грн в год — 3 группа.
Сравнение групп в 2026 году
| 1 группа | 2 группа | 3 группа | |
|---|---|---|---|
| Лимит дохода в год | 1 444 049,00 грн | 7 211 598,00 грн | 10 091 049,00 грн |
| Единый налог | до 332,80 грн в месяц | до 1 729,40 грн в месяц | 5% дохода или 3% с НДС |
| Военный сбор | 864,70 грн в месяц | 864,70 грн в месяц | 1% дохода |
| ЕСВ (минимум) | 1 902,34 грн в месяц | 1 902,34 грн в месяц | 1 902,34 грн в месяц |
| Работники | нельзя | до 10 человек | без ограничений |
| Кому продавать | только населению | населению и плательщикам единого налога | кому угодно |
Минимальная зарплата в 2026 году — 8 647,00 грн, от неё считаются лимиты, налог 2 группы, военный сбор и ЕСВ.
Сколько это стоит за квартал
Пример за квартал 2026 года с максимальной ставкой единого налога и минимальным ЕСВ:
| Группа | Налоги за квартал |
|---|---|
| 1 группа | 9 299,52 грн |
| 2 группа | 13 489,32 грн |
| 3 группа, 5%, доход 300 000,00 грн | 23 707,02 грн |
На 3 группе налоги растут вместе с доходом, на 1 и 2 — нет. Поэтому для небольшого стабильного дохода от населения часто выгоднее 2 группа, а для дохода от компаний выбора нет — только 3.
Пошагово: как выбрать
- Определите, кто ваши клиенты. Если среди них есть компании на общей системе налогообложения — только 3 группа.
- Оцените доход за год и сравните с лимитами в таблице. Оставьте запас: при превышении лимита придётся менять группу и доплатить налог.
- Проверьте вид деятельности. Некоторые виды запрещены на упрощённой системе вообще (ст. 291.5 НКУ), а для 2 группы есть дополнительные ограничения.
- Посчитайте налоги за квартал для 2 и 3 группы по своим цифрам.
- Выберите КВЭДы и укажите группу в заявлении при регистрации или отдельным заявлением.
Типичные ошибки
- Выбрать 2 группу и работать с ООО на общей системе — это нарушение условий группы.
- Не учесть, что ЕСВ платится даже без дохода.
- Ориентироваться на лимит прошлого года: он меняется вместе с минимальной зарплатой.
- Забыть, что местный совет может установить более низкую ставку для 1 и 2 группы, — это стоит проверить в решении своей громады.
Вопросы и ответы
Какую группу выбрать фрилансеру или IT-специалисту?
Чаще всего 3 группу: она позволяет работать с любыми клиентами, в том числе с компаниями на общей системе и иностранными заказчиками. 2 группа не может оказывать услуги плательщикам на общей системе.
Можно ли сменить группу в середине года?
Да, с начала следующего квартала. Заявление подают в налоговую заранее — см. статью о переходе со 2 на 3 группу.
Платит ли ФЛП налоги, если не было дохода?
Да. На 1 и 2 группе единый налог и военный сбор фиксированные, а ЕСВ платится минимум ежемесячно на всех группах, если нет льготы.
Источники
Материал справочный и не является налоговой консультацией.