Податкова знижка: як повернути 18% витрат на навчання, лікування та іпотеку
Зміст
Коротко: податкова знижка дає змогу повернути 18% від частини витрат на навчання, лікування, іпотеку, оренду житла та деякі інші, якщо ви отримуєте зарплату і з неї утримували ПДФО. Наприклад, з 40 000,00 грн за навчання повертається 7 200,00 грн. Декларацію за витрати 2025 року подайте до 31 грудня 2026 року — після цієї дати право згорає.
Хто має право на знижку
- Резидент України з РНОКПП (податковим номером) — п. 166.4.1 ПКУ.
- Ви отримували зарплату, і з неї утримували ПДФО. Знижку рахують тільки від зарплатного доходу.
- Витрати оплатили ви самі протягом звітного року і маєте документи на своє ім’я.
Хто не має права: ФОП на єдиному податку — з їхнього доходу ПДФО не утримується (про групи див. як обрати групу ФОП). Не отримають знижку і ті, хто працює без офіційної зарплати.
Які витрати можна включити
| Витрати (ПКУ, п. 166.3) | Обмеження |
|---|---|
| Навчання в українських закладах освіти — ваше або членів сім’ї 1-го ступеня (166.3.3) | Без ліміту суми; садок, школа, коледж, університет, позашкільна освіта |
| Лікування і ліки — ваші або членів сім’ї 1-го ступеня (166.3.4) | Крім косметичних процедур, протезування зубів з дорогоцінних металів та ін. |
| Проценти за іпотечним кредитом на житло (166.3.1, ст. 175) | Основне місце проживання; коефіцієнт 100 м² / площа житла; 10 років |
| Благодійні внески неприбутковим організаціям (166.3.2) | До 4% річного оподатковуваного доходу |
| Довгострокове страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення (166.3.5) | Ліміт на кожен місяць дії договору |
| Допоміжні репродуктивні технології (166.3.6) | Не більше 1/3 річної зарплати |
| Державні послуги з усиновлення, включно з держмитом (166.3.6) | Без окремого ліміту |
| Оренда житла — для ВПО, учасників бойових дій, осіб з інвалідністю внаслідок війни (166.3.9) | До 30 мінімальних зарплат на рік: для витрат 2026 року — 259 410,00 грн |
| Переобладнання авто на газ чи біопаливо (166.3.7), доступне житло (166.3.8) | За умовами відповідних підпунктів |
Члени сім’ї першого ступеня споріднення — батьки, чоловік або дружина, діти.
Приклад розрахунку
У 2025 році ви сплатили за навчання сина в університеті 40 000,00 грн. За рік із вашої зарплати утримали понад 7 200 грн ПДФО.
- База знижки: 40 000,00 грн.
- До повернення: 40 000,00 грн × 18% = 7 200,00 грн.
Важливо: повернути можна не більше, ніж з вас утримали ПДФО із зарплати за рік. Якщо зарплата мала, а витрати великі, ви отримаєте лише ту частину податку, яку фактично сплатили (п. 166.4.2 ПКУ).
Покроково
- Зберіть документи. Договір із закладом, чеки або квитанції, де видно продавця, вас як платника і суму (п. 166.2.1 ПКУ). Для навчання — договір і платіжки, для іпотеки — договір і довідка банку про сплачені проценти.
- Перевірте суму зарплати і ПДФО. В Електронному кабінеті замовте відомості з Державного реєстру фізичних осіб — там видно дохід і утриманий податок за рік.
- Заповніть декларацію про майновий стан і доходи. Суми витрат вказують у розділі про податкову знижку. Найпростіше — в Електронному кабінеті: більшість полів про доходи заповнюється автоматично.
- Додайте копії документів до декларації. Оригінали зберігайте у себе — податкова може їх попросити під час перевірки.
- Вкажіть рахунок IBAN для повернення коштів.
- Подайте до 31 грудня року, що настає за роком витрат. Гроші надходять протягом 60 днів (п. 179.8 ПКУ).
Типові помилки
- Чекати весни. Декларацію на знижку можна подавати з 1 січня і до 31 грудня. Строк до 1 травня — для обов’язкових декларацій, а не для знижки.
- Платіжка на інше ім’я. Якщо навчання дитини оплатила бабуся, а декларацію подає мати, знижку не дадуть: платити має той, хто подає декларацію.
- Розраховувати на повернення військового збору. Повертається тільки ПДФО 18%. Що таке військовий збір і як він працює — у статті про військовий збір.
- Рахувати знижку від доходу ФОП. База — тільки зарплата. Якщо ви закрили ФОП і перейшли на роботу за наймом, знижку отримаєте лише з ПДФО, утриманого з цієї зарплати.
- Пропустити строк. Невикористане право за 2025 рік не переноситься на 2027 рік (п. 166.4.3 ПКУ).
Питання і відповіді
Чи може ФОП отримати податкову знижку?
Тільки з доходу у вигляді зарплати. Дохід ФОП на єдиному податку не є зарплатою, тому з нього ПДФО не утримується і повертати нічого. Якщо ФОП одночасно працює за трудовим договором, знижку можна отримати з ПДФО, утриманого з цієї зарплати.
До якої дати подати декларацію на знижку?
До 31 грудня року, що настає за роком витрат. За витрати 2025 року — до 31 грудня 2026 року включно. Після цієї дати право на знижку за 2025 рік втрачається.
Скільки чекати на гроші?
Податкова має перерахувати суму на ваш банківський рахунок протягом 60 календарних днів після надходження декларації (п. 179.8 ПКУ).
Чи можна отримати знижку за навчання дитини?
Так. Знижку дають за навчання платника і членів сім’ї першого ступеня споріднення: дітей, чоловіка або дружини, батьків. Заклад освіти має бути український, а оплатити навчання має саме той, хто подає декларацію.
Чи повертається військовий збір?
Ні. Податкова знижка зменшує базу для ПДФО 18%, тому повертається тільки ПДФО. Військовий збір, утриманий із зарплати, не повертається.
Джерела
Матеріал довідковий і не є податковою консультацією.