Як обрати групу ФОП у 2026 році
Зміст
Коротко: якщо ви продаєте лише на ринку або надаєте побутові послуги людям без працівників — 1 група. Якщо послуги чи товари для населення та інших «спрощенців», до 10 працівників — 2 група. Якщо працюєте з компаніями на загальній системі, іноземними клієнтами або дохід більший за 7 211 598,00 грн на рік — 3 група.
Порівняння груп у 2026 році
| 1 група | 2 група | 3 група | |
|---|---|---|---|
| Ліміт доходу на рік | 1 444 049,00 грн | 7 211 598,00 грн | 10 091 049,00 грн |
| Єдиний податок | до 332,80 грн на місяць | до 1 729,40 грн на місяць | 5% доходу або 3% з ПДВ |
| Військовий збір | 864,70 грн на місяць | 864,70 грн на місяць | 1% доходу |
| ЄСВ (мінімум) | 1 902,34 грн на місяць | 1 902,34 грн на місяць | 1 902,34 грн на місяць |
| Працівники | не можна | до 10 осіб | без обмежень |
| Кому продавати | лише населенню | населенню і платникам єдиного податку | будь-кому |
Мінімальна зарплата у 2026 році — 8 647,00 грн, від неї рахуються ліміти, податок 2 групи, військовий збір і ЄСВ.
Скільки це коштує на квартал
Приклад за квартал 2026 року з максимальною ставкою єдиного податку і мінімальним ЄСВ:
| Група | Податки за квартал |
|---|---|
| 1 група | 9 299,52 грн |
| 2 група | 13 489,32 грн |
| 3 група, 5%, дохід 300 000,00 грн | 23 707,02 грн |
На 3 групі податки ростуть разом з доходом, на 1 і 2 — ні. Тому для невеликого стабільного доходу від населення часто вигідніша 2 група, а для доходу від компаній вибору немає — лише 3.
Покроково: як обрати
- Визначте, хто ваші клієнти. Якщо серед них є компанії на загальній системі оподаткування — тільки 3 група.
- Оцініть дохід на рік і порівняйте з лімітами в таблиці. Залиште запас: при перевищенні ліміту доведеться змінювати групу і доплатити податок.
- Перевірте вид діяльності. Деякі види заборонені на спрощеній системі взагалі (ст. 291.5 ПКУ), а для 2 групи є додаткові обмеження.
- Порахуйте податки за квартал для 2 і 3 групи за своїми цифрами.
- Оберіть КВЕДи і вкажіть групу в заяві при реєстрації або окремою заявою.
Типові помилки
- Обрати 2 групу і працювати з ТОВ на загальній системі — це порушення умов групи.
- Не врахувати, що ЄСВ сплачується навіть без доходу.
- Орієнтуватися на ліміт минулого року: він змінюється разом з мінімальною зарплатою.
- Забути, що місцева рада може встановити нижчу ставку для 1 і 2 групи, — це варто перевірити в рішенні своєї громади.
Питання і відповіді
Яку групу обрати фрилансеру або IT-спеціалісту?
Найчастіше 3 групу: вона дозволяє працювати з будь-якими клієнтами, зокрема з компаніями на загальній системі та іноземними замовниками. 2 група не може надавати послуги платникам на загальній системі.
Чи можна змінити групу посеред року?
Так, з початку наступного кварталу. Заяву подають до податкової заздалегідь — див. статтю про перехід з 2 на 3 групу.
Чи платить ФОП податки, якщо не було доходу?
Так. На 1 і 2 групі єдиний податок і військовий збір фіксовані, а ЄСВ сплачується мінімум щомісяця на всіх групах, якщо немає пільги.
Джерела
Матеріал довідковий і не є податковою консультацією.